آموزش حسابداری – بخش چهاردهم: صورت مغایرت بانکی Bank Reconciliation

رویدادهای مالی حاصل از دریافت و پرداخت وجوه نقد و ثبت آن‌ها در صورت‌حساب ارسالی بانک و دفتر معین بانک برای هر حساب جاری به طور همزمان صورت نمی‌گیرد.
به این دلیل مانده حساب بانک در صورت‌حساب ماهانه بانک و دفاتر دارنده حساب به ندرت مطابقت می‌کند. اختلاف‌هایی به دلیل همزمان نبودن ثبت‌ها و یا سایر اشتباهات رخ می‌دهد.
صورت مغایرت بانکی معمولا به سه منظور اصلی تهیه می‌شود که عبارتند از:
1- به دست آوردن مانده صحیح حساب بانکی برای ارایه در ترازنامه
2- کشف اشتباهاتی که چه از طرف بانک و چه از طرف دارنده حساب در ثبت رویدادهای نقدی رخ داده است
3- فراهم آوردن اطلاعات لازم برای به روز درآوردن دفاتر
گردش حساب بانکی در بانک و دفاتر با هم مقایسه می‌شود و در نهایت ارقامی از هر دو بخش وجود خواهند داشت که با هم مطابقت ندارد و به آن‌ها «ارقام باز دفاتر» یا «ارقام باز صورت‌حساب» گفته می‌شود.
از جمله مواردی که دلیل وجود مغایرت است،
چک‌های معوق
تودیع وجه نقد در بانک
چک‌های در جریان وصول
برداشت‌های بانک
سپرده‌های بین راهی
و …
روش‌های تهیه و تنظیم صورت مغایرت بانکی
1- روش رسیدن از مانده طبق دفتر به مانده طبق صورت‌حساب بانک
2- روش رسیدن از مانده طبق صورت‌حساب ارسالی بانک به مانده طبق دفتر
3- روش تطبیق مانده‌های واقعی به صورت T و به صورت گزارشی
4- روش مغایرت جامع

با استفاده از نرم‌افزار خزانه داری پگاه‌سیستم، امکان مغایرت‌گیری حساب‌های بانکی بر اساس صورت‌حساب بانک و دفاتر شرکت وجود دارد و نیز گزارشات کنترلی از گردش کامل اطلاعات در هر لحظه در اختیار کاربر قرار داده شده که این مهم، میزان اطمینان از صحت ثبت‌های انجام شده را به 100 درصد می‌رساند .
 

منبع: مرکز آموزش پگاه سیستم

دمو

پشتیبانی

پشتیبانی راهنمایی و پشتیبانی نرم‌افزارهای پگاه‌سیستم.

۰۲۱-۴۱۳۶۷۰۰۰

فروش

مشاوره تخصصی، ارائه راه‌کارهای نرم‌افزاری مالی و سازمانی.

۰۲۱-۴۱۳۶۷۰۰۰

ایمیل

با آدرس پست الکترونیک پگاه‌سیستم مکاتبه فرمایید

info@pegahsystem.com

نشانی

تهران، سهروردی شمالی – خیابان هویزه شرقی – نرسیده به خیابان شریعتی – پلاک ۱۸ – واحد ۱

تلفکس :۴۱۳۶۷۰۰۰-۰۲۱