سند ثبت مالیات عملکرد
در پایان سال مالی و بعد از محاسبه سود(زیان)، در صورتی که عملیات شرکت منتج به سود شده باشد، می‌بایست مطابق قوانین مالیاتی و به جهت رعایت استانداردهای حسابداری، اقدام به محاسبه ذخیره‌ی مالیات بر درآمد نمود.
– ثبت ذخیره مالیات بر درآمد در پایان سال:
سود و زیان جاری *** بدهکار
ذخیره مالیات بر درآمد *** بستانکار
– بعد از صدور برگ تشخیص و قطعی شدن مالیات:
ذخیره مالیات بر درآمد *** بدهکار
مالیات پرداختنی *** بستانکار
– هنگام پرداخت مالیات قطعی :
مالیات پرداختنی *** بدهکار
بانک *** بستانکار
– حال اگر مبلغ مالیات قطعی بیش از مالیات ابرازی باشد، ثبت زیر انجام می‌شود :
مالیات پرداختنی *** بدهکار
سود و زیان انباشته *** بدهکار
بانک *** بستانکار
– حال اگر مبلغ مالیات قطعی کمتر از مالیات ابرازی باشد ، ثبت زیر انجام می‌شود :
ذخیره مالیات بر درآمد *** بدهکار
سود و زیان انباشته ***بستانکار
منبع: مرکز آموزش پگاه سیستم